作为一项广泛的提议，澳大利亚公共卫生系统（也称为“医疗保险”）向澳大利亚居民提供由卫生专业人员（如医生）提供的免费或补贴治疗，为公立医院的公立患者提供免费治疗和住宿，并为私人患者接受的某些服务和程序提供补贴费用，无论公立医院还是私立医院。
为了帮助支付医疗保险的一些费用，澳大利亚公共卫生系统向纳税人的应税收入征收2%的税（称为医疗保险税）。医疗保险税存在于纳税人的纳税义务中（即，它增加了对其应税收入的纳税额），并在提交纳税申报表时支付。
尽管大多数个人纳税人缴纳了医疗保险税，但有一些纳税人在以下情况下可以免税：
- 低收入者（其应纳税所得额不超过规定的起征点）；或
- 一个Prescribed Person（小于十八岁）。
一般而言，低收入者的应纳税所得额不超过医疗保险税免税门槛（即2019年收入年度的个人应纳税额为22398澳元），则可免征医疗保险税。对于应税收入超过这一数额的纳税人，如果其应税收入不超过医疗保险税减免门槛（即2019年收入年度为27997澳元），则他们有权获得医疗保险税减免。参见1986年《医疗保险征税法》第3条和第7条。
对有权享受养老金的纳税人以及来自某些有困难家庭的纳税人，ATO修改了这些起征点。参见《医疗保险征税法案》第3条和第8条。
在整个收入年度内，作为指定人员的纳税人也可享受医疗保险税免税。《1936年所得税评估法》（ “ITAA 1936” ）第251U（1）条定义了 “指定人员” ，包括非居民以及本节所述的任何其他人员（须遵守以下税务警告）。
有受养人的纳税人并非指定人员（即使他们符合第251U（1）条的规定），除非他们的每名受养人也是本节所述的指定人员。注意，本条规则可针对某些类别的规定人员（如国防军成员，但非居民）加以修改。参考ITAA 1936第251U（2）和（3）节。
除了医疗保险税，收入超过一定数额的纳税人，如果没有适当水平的私人病人医院保险，可能需要支付医疗保险税附加费。附加费旨在鼓励个人购买私立医院的保险，并利用私立医院系统来减少对公共医疗保险系统的需求。
医疗保险税条款的适用在一开始看起来相对简单，因为从广义上讲，它们只是对纳税人的应税收入征收2%的税。然而，正如我们将看到的，这些规则有时可能导致不公平的结果。
这方面的一个例子是，纳税人一次收到拖欠的少付工资就要缴纳医疗保险税，如果工资按时支付的话，这笔钱本可以免征（因为纳税人是低收入者，在过去几年里免征医疗保险税）。行政上诉法庭（“AAT”）在Biswas v FCT[2019]AATA 2372（“Biswas案件”）中对这一特定情况进行了审查，并且是法案中Note的主题。
除非另有说明，否则本部分注释中的所有立法参考均为ITAA 1936。
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