开支的性质...
牌照费用通过业务营收进行支付 – 联邦法院的判决主要依据是处于牌照的购买费用，应从赌博机业务的营收中进行支付。但是最高法院否决了这一判断，指出一次性资产获取的性质判断，应基于购买该资产的目的特性来进行判断，而不是支付费用的方式以及费用的来源。
现金流的经济价值 – 联邦法院认为，信托受托人依据10年期的收益，提前计算了其愿意为了获得牌照所支付的总费用这一点十分重要。
但是最高法院表示这样的推论是错误的。其表示如果未来的总现金流在经过折算后，少于其所需要支付的购买费用，那么在合理的情况下，企业是不会购入该资产的。但是，在判断开支的性质时，没有任何原则或法规支持将这一因素的考量，加入判断的过程中。
业务整合障碍 – 联邦法院的多数法官同时还表示，牌照开支是为了能够“使其酒店业务作为一个整体进行运作”，这一点十分重要，并且联邦法院还认为税务官员忽视了赌博机业务是作为酒店业务其中的一部分而存在。
然而最高法院同样否决了这一观点。认为开支类别的判断取决于开支的性质以及开支的目的。也就是其费用是否会对企业购入某些持久性资产的决定造成影响。在这方面，本案中的牌照被视为是一种结构性解决方案。其费用支付给了第三方（也就是维多利亚州政府），使得该信托能够在未来10年里在其酒店场所合法营业赌博机业务。所以，该信托所获得受益是这些牌照将作为其持久性资产的其中一部分，使该信托能够通过这一业务获取收入。
没有其他可行的选择 – 联邦法院的大多数法官表示，即将生效的法规对本案中酒店的盈利能力以及口碑造成了重大威胁，使得其没有其他可行的选择，从而不得不购买赌博机牌照。
然而最高法院就这一点依旧表达了反对意见，认为其中的理由是错误的。这是因为在判断开支类别时，纳税人对该财产的购买需求并不在考虑范围内。同时，纳税人是否收到了实质性的限制，或是是否能够继续经营其业务这一问题同样不在考虑范围内。
相反，具体的判断取决于该资产是否是作为其业务中固定资本的一部分而获取的，还是作为其盈利业务中的运营资金中的一部分。在这一方面，最高法院认为这些牌照应被视作具有持续价值的财产。
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